Налог на транспорт при продаже автомобиля в середине года: расчёт

Продажа автомобиля в середине года почти всегда вызывает два вопроса одновременно: кто платит налог на транспорт за тот месяц, когда машина «перешла» к новому владельцу, и появляется ли вообще налог с прироста стоимости. Ответы на оба вопроса заложены в Налоговом кодексе, и в них легко ошибиться — потому что кодекс делит год не по дням и не по половине месяца, а строго по первому числу.

Главное за 30 секунд

Месяц продажи не делится между продавцом и покупателем

Главная ошибка при продаже — считать, что налог за месяц сделки нужно разделить пополам или пропорционально дням. Кодекс этого не предусматривает. Сумму считают помесячно, а точкой отсчёта служит первое число месяца передачи права.

Согласно пункту 4 статьи 566 НК РК при передаче права собственности в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:

• передающая сторона (продавец): по автомобилям, имеющимся на начало налогового периода, сумма исчисляется за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором передано право собственности; по автомобилям, приобретённым в течение года, — с 1 числа месяца приобретения права до 1 числа месяца передачи права;
• приобретающая сторона (покупатель): сумма исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретено право, до конца налогового периода — либо до 1 числа месяца, в котором покупатель сам впоследствии продаст автомобиль.

Формула из пункта 3 той же статьи проста: годовая сумма налога делится на двенадцать и умножается на количество месяцев фактического нахождения автомобиля на праве собственности.

Распределение по месяцам при продаже 15 июля выглядит так:

Месяц передачи права собственности целиком входит в период приобретающей стороны. Основание: пункт 4 статьи 566 НК РК.

Обратите внимание на следствие: обе стороны в этом примере платят одинаковую сумму, но это совпадение. Если продать машину, например, 20 августа, продавец заплатит за январь–июль (7 месяцев), а покупатель — за август–декабрь (5 месяцев).

Если в течение года вы успели купить, а потом продать автомобиль, суммируются периоды владения: например, покупка в марте и продажа в сентябре дают продавцу шесть месяцев (с 1 марта до 1 сентября), а не девять и не семь.

Ставка: градация по объёму двигателя и МРП

Для легковых автомобилей ставка задана в месячных расчётных показателях и выбирается по объёму двигателя (пункт 1 статьи 565 НК РК):

К легковым относятся автомобили категории B, включая BE и B1; для целей налогообложения применяется категория на право управления транспортным средством (пункт 3 статьи 565 НК РК).

К выбранной ставке добавляются две поправки.

Первая — надбавка за объём. Для автомобилей с двигателем свыше 1500 куб. см сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации (пункт 4 статьи 565 НК РК). Для автомобиля с двигателем 2 000 куб. см это 500 единиц превышения нижней границы 1 500 куб. см, то есть 3 500 тенге сверх базовой ставки.

Вторая — коэффициент по сроку эксплуатации, который считается исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (пункты 6 и 8 статьи 565 НК РК):

Для легковых автомобилей коэффициенты установлены пунктом 8 статьи 565 НК РК, а срок эксплуатации исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (пункт 6 статьи 565 НК РК). Отдельный перечень коэффициентов к ставкам налога на летательные аппараты содержится в пункте 5 той же статьи и на легковые автомобили не распространяется.

Пример расчёта: автомобиль 2 000 куб. см, продажа 15 июля

Возьмём автомобиль 2021 года выпуска с двигателем 2 000 куб. см и посчитаем налог на 2026 год при продаже 15 июля 2026 года.

Шаг 1. Ставка по градации. 2 000 куб. см попадают в диапазон «свыше 1 500 до 2 000 включительно» — это 3 МРП. При МРП 4 325 тенге базовая сумма равна 3 × 4 325 = 12 975 тенге.

Шаг 2. Надбавка за объём. Нижняя граница этой градации — 1 500 куб. см. Превышение составляет 2 000 − 1 500 = 500 единиц, надбавка равна 500 × 7 = 3 500 тенге.

Шаг 3. Коэффициент по сроку эксплуатации. Автомобиль 2021 года выпуска: на 2026 год срок эксплуатации составляет 5 лет, коэффициент не применяется.

Шаг 4. Годовая сумма налога. 12 975 + 3 500 = 16 475 тенге в год.

Шаг 5. Разделение по месяцам. 16 475 / 12 ≈ 1 373 тенге за месяц. Продавец платит за 6 месяцев (январь–июнь) — 16 475 / 12 × 6 = 8 237,50 тенге; покупатель платит за 6 месяцев (июль–декабрь) — столько же, 8 237,50 тенге.

Обратите внимание: кодекс предписывает деление годовой суммы на двенадцать и умножение на число месяцев (пункт 3 статьи 566 НК РК). В примере выше результат деления даёт десятичную дробь, поэтому при оплате суммы округляются до целых тенге; округление может дать разницу в несколько тенге между продавцом и покупателем, и налоговые органы приводят итог к целым тенге при расчёте сальдо (пункт 8 статьи 566 НК РК).

Если бы тот же автомобиль был продан 20 августа, продавец заплатил бы за 7 месяцев — 16 475 / 12 × 7 ≈ 9 610 тенге, а покупатель за 5 месяцев — около 6 865 тенге.

Что делает налоговый орган и когда

Налоговый период по налогу на транспорт — календарный год с 1 января по 31 декабря (статья 568 НК РК). Физическое лицо самостоятельно декларацию по этому налогу не подаёт: обязанность представить декларацию установлена для юридических лиц и составляет срок не позднее 31 марта года, следующего за отчётным (пункт 1 статьи 569 НК РК).

Для расчётов физилиц налоговые органы сами производят исчисление налога не позднее 1 мая года, следующего за отчётным, на основании сведений, представляемых в автоматизированном режиме уполномоченными органами, ведущими учёт и регистрацию транспортных средств (пункт 8 статьи 566 НК РК).

Срок уплаты — не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом, в бюджет по месту жительства (пункт 2 статьи 567 НК РК). Стоит учитывать, что годовой расчёт налогового органа и срок уплаты различаются: начисление становится окончательным к 1 мая, а уплатить нужно к 1 апреля следующего года, поэтому самостоятельно «доплачивать по своей формуле» задним числом обычно не требуется — сверяйтесь с начислением в личном кабинете.

Отдельно про ИПН: когда машина продана меньше чем через год

Транспортный налог и налог с прироста стоимости — разные налоги, и наличие одного не отменяет другого.

Доход от прироста стоимости по транспортным средствам возникает при реализации механических транспортных средств, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан физическим лицом, в случае нахождения их на праве собственности менее одного года с даты регистрации транспортного средства до даты реализации (подпункт 1 пункта 1 статьи 384 НК РК). Если вы владели автомобилем год и дольше с даты регистрации, это условие для возникновения такого дохода не выполняется.

При реализации доходом является положительная разница между ценой реализации автомобиля и его первоначальной стоимостью, а первоначальной стоимостью по общему правилу признаётся документально подтверждённая цена приобретения (пункты 2 и 3 статьи 384 НК РК).

Если разница положительная, доход облагается индивидуальным подоходным налогом по прогрессивной шкале статьи 363 НК РК (подпункт 1): 10 процентов с суммы дохода до 8 500-кратного МРП включительно, а с суммы, превышающей этот порог, — сумма налога с 8 500-кратного МРП плюс 15 процентов с превышения. Порог на 2026 год составляет 8 500 × 4 325 = 36 762 500 тенге, поэтому прирост стоимости автомобиля почти всегда укладывается в первую ступень — 10 процентов.

Основания: статьи 563, 566, 567 НК РК для налога на транспорт; статьи 384 и 363 НК РК для ИПН.

По срокам по индивидуальному подоходному налогу: декларация о доходах и имуществе представляется не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным (пункт 1 статьи 418 НК РК), а уплата налога, исчисленного в этой декларации, производится не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для её сдачи, по месту жительства (пребывания) (пункт 1 статьи 419 НК РК).

Что проверить перед сделкой и после неё

Проверьте перед решением

• Проверьте дату регистрации автомобиля в свидетельстве о регистрации: от неё отсчитывается год, определяющий, возникает ли доход от прироста стоимости по статье 384 НК РК.
• Возьмите из паспорта транспортного средства точный объём двигателя в куб. см и год выпуска: от них зависят ставка, надбавка 7 тенге и коэффициент по сроку эксплуатации.
• Сохраните документ, подтверждающий цену покупки: по общему правилу именно она принимается за первоначальную стоимость при расчёте прироста стоимости (пункт 3 статьи 384 НК РК).
• Определите дату фактической передачи права собственности: именно месяц этой даты целиком относится к покупателю, а не к продавцу.
• Уточните, к какому бюджету относится ваш платёж: налог на транспорт уплачивается в бюджет по месту жительства (пункт 2 статьи 567 НК РК).
• Сверьте итог с начислением налогового органа: для физилиц расчёт налога налоговый орган производит самостоятельно не позднее 1 мая года, следующего за отчётным (пункт 8 статьи 566 НК РК).

Что проверено редакцией

Все суммы, ставки и сроки в материале взяты непосредственно из текста Налогового кодекса Республики Казахстан и Закона о республиканском бюджете на официальном портале «Әділет». Расчётные примеры пересчитаны по формуле пункта 3 статьи 566 НК РК.

• Статьи 563, 564, 565, 566, 567, 568, 569 НК РК — проверены по тексту Налогового кодекса от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК.
• Статьи 363, 384, 418, 419 НК РК — проверены по тексту того же Кодекса: ставка ИПН, условие владения менее года, сроки декларации и уплаты.
• МРП 4 325 тенге на 2026 год — сверено со статьёй 7 Закона Республики Казахстан от 8 декабря 2025 года № 239-VIII ЗРК «О республиканском бюджете на 2026 – 2028 годы».
• Смежные материалы сайта о налоге на транспорт и eGov сверены на предмет противоречий: сроки и порядок начисления в этой статье не расходятся с ними.

Частые вопросы

Частые вопросы

Кто платит налог на транспорт за месяц, в котором продали автомобиль?

Целиком покупатель. Продавец исчисляет сумму за период с начала налогового периода до 1 числа месяца передачи права, а покупатель — с 1 числа этого месяца до конца периода. Дней сделки при этом не учитывается: подпункты 1 и 2 пункта 4 статьи 566 НК РК.

Если продать машину 15 июля, нужно ли делить налог пополам?

Нет. За полные календарные месяцы до 1 июля продавец платит за январь–июнь, покупатель — за июль–декабрь. При продаже 15 июля суммы совпадают, но это следствие симметрии сделки, а не правило: при продаже 20 августа продавец платит за 7 месяцев, а покупатель за 5.

Начисляют ли транспортный налог по лошадиным силам?

Нет. Для легковых автомобилей градация задана по объёму двигателя в кубических сантиметрах (пункт 1 статьи 565 НК РК). По мощности двигателя в лошадиных силах кодекс градуирует мотоциклы, маломерные суда и суда (пункты 5 и 6 той же статьи).

Кто удерживает или перечисляет налог при продаже автомобиля?

Ни покупатель, ни продавец не удерживают налог на транспорт в момент сделки. Налог уплачивается плательщиком в бюджет по месту жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным, а расчёт налога для физилиц налоговый орган производит самостоятельно (пункты 8 статьи 566 и 2 статьи 567 НК РК).

Придётся ли платить ИПН, если автомобиль куплен и продан менее чем через год?

При реализации транспортного средства, находившегося на праве собственности менее одного года с даты регистрации до даты реализации, возникает доход от прироста стоимости, равный положительной разнице между ценой реализации и первоначальной стоимостью (пункт 1 и пункт 2 статьи 384 НК РК). Декларация подаётся не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным, налог уплачивается в течение десяти календарных дней после этого срока (статьи 418 и 419 НК РК).

Учитывается ли возраст автомобиля при расчёте налога на транспорт?

Да. Срок эксплуатации исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства, и влияет на сумму: при сроке свыше 10 до 20 лет применяется коэффициент 0,7, свыше 20 лет — 0,5 (пункты 6 и 8 статьи 565 НК РК).

Похожие материалы

• Налог на имущество и землю физлиц: сроки и расчёт
• Налог на транспорт в 2026 году: изменения и срок оплаты
• Транспортный налог: как проверить начисление и оплатить в eGov

Источники и дата проверки

Дисклеймер: материал носит информационный характер и не является налоговой, юридической или финансовой консультацией. Номера статей, ставки, сроки и величина МРП приведены по действующим на 7 октября 2026 года редакциям Налогового кодекса Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК и Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2026 – 2028 годы». Налоговый период по налогу на транспорт — календарный год, поэтому при переходе на Налоговый кодекс с 2026 года нормативная база и редакции статей отличаются от ранее действовавшего Закона «О налогах и других обязательных платежах в Республике Казахстан». Расчётные примеры приведены для иллюстрации и не заменяют расчёт налогового органа: для физических лиц налог исчисляется налоговым органом самостоятельно на основании сведений уполномоченных органов, а окончательные суммы, сроки и сальдо расчётов определяются в личном кабинете налогоплательщика. Перед подачей декларации или при споре сверяйте данные первичных документов и обращайтесь в налоговый орган по месту жительства.