Налог на имущество и земельный налог для физических лиц в Казахстане в 2026 году: ставки, сроки, расчёт

Краткий ответ: что платить и до какого числа

Физические лица в Казахстане в 2026 году обязаны платить два имущественных налога, которые начисляются по факту владения объектом по состоянию на 1 января текущего года:

1. Налог на имущество — за квартиру, дом, дачу, гараж, иные капитальные строения. Считается по инвентаризационной стоимости объекта, определяемой государственным предприятием «НПЦзем» или акиматом.
2. Земельный налог — за участок под домом, дачей, гаражом, землю подсобного хозяйства. Считается по площади и базовой ставке, установленной Налоговым кодексом для каждой категории населённого пункта.

Срок уплаты обоих налогов для физических лиц — не позднее 1 октября года, следующего за отчётным. Это значит, что налог за 2025 год надо оплатить до 1 октября 2026 года. Уведомления от КГД начинают рассылаться с июня. Если до конца августа уведомление не пришло — это не повод не платить, проверьте самостоятельно.

Налог на имущество: как считается в 2026 году

Базовая формула: налог = стоимость объекта × ставка (ступенчатая). Ставки применяются к инвентаризационной стоимости, которую определяет уполномоченный орган по утверждённой методике (обычно БТИ или «НПЦзем»).

Ступенчатая шкала ставок (ст. 529 НК РК, действует с 2025 года)

№	Стоимость объекта (тенге)	Ставка
1	до 2 000 000	0,05%
2	2 000 001 – 4 000 000	1 000 + 0,08% с суммы свыше 2 000 000
3	4 000 001 – 6 000 000	2 600 + 0,1% с суммы свыше 4 000 000
4	6 000 001 – 8 000 000	4 600 + 0,15% с суммы свыше 6 000 000
5	8 000 001 – 10 000 000	7 600 + 0,2% с суммы свыше 8 000 000
6	10 000 001 – 12 000 000	11 600 + 0,25% с суммы свыше 10 000 000
7	12 000 001 – 14 000 000	16 600 + 0,3% с суммы свыше 12 000 000
8	14 000 001 – 16 000 000	22 600 + 0,35% с суммы свыше 14 000 000
9	16 000 001 – 18 000 000	29 600 + 0,4% с суммы свыше 16 000 000
10	18 000 001 – 20 000 000	37 600 + 0,45% с суммы свыше 18 000 000
11	20 000 001 – 50 000 000	46 600 + 0,5% с суммы свыше 20 000 000
12	50 000 001 – 100 000 000	176 600 + 0,6% с суммы свыше 50 000 000
13	100 000 001 – 200 000 000	476 600 + 0,65% с суммы свыше 100 000 000
14	свыше 200 000 000	1 126 600 + 0,75% с суммы свыше 200 000 000

Пример расчёта

Допустим, инвентаризационная стоимость квартиры — 6 500 000 тенге. Ступень 4 (6 000 001 – 8 000 000):

налог = 4 600 + 0,15% × (6 500 000 − 6 000 000) = 4 600 + 750 = 5 350 тенге в год

При стоимости дома 18 500 000 тенге — ступень 10:

налог = 37 600 + 0,45% × (18 500 000 − 18 000 000) = 37 600 + 2 250 = 39 850 тенге в год

Что считается объектом обложения

Под налог попадают:

• жилой дом, квартира, комната в общежитии;
• дачные постройки, садовые домики, гаражи;
• объекты незавершённого строительства (с 2025 года — по отдельной методике);
• иные здания и сооружения, принадлежащие физическому лицу на праве собственности.

Не облагаются:

• общежития учебных заведений;
• ветхие и аварийные объекты (по решению местного акимата);
• самовольно возведённые постройки, не оформленные в собственность (но при оформлении в собственность — налог доначисляется с года владения);
• объекты площадью менее установленного порога для отдельных категорий (решается местным маслихатом).

Земельный налог: как считается в 2026 году

Формула: земельный налог = площадь (м²) × базовая ставка (тенге/м²) × поправочный коэффициент.

Базовые ставки на земли населённых пунктов (ст. 577 НК РК 2025)

Для жилищного фонда (участок под домом, квартирой, дачей) ставки в крупных городах:

Город	Базовый тариф на жилищный фонд (тенге/м²)
Алматы	0,96
Астана	0,96
Шымкент	0,58
Актау	0,58
Города областного значения	от 0,35 до 0,96
Города районного значения, посёлки	от 0,20 до 0,58
Сёла	от 0,09 до 0,35

Полный перечень по 350+ городам и сёлам утверждён в НК РК и обновляется при изменении статуса населённого пункта. Реальный тариф на ваш участок указан в уведомлении КГД.

Поправочные коэффициенты

Налоговый кодекс вводит коэффициенты, которые зависят от целевого использования земли:

Категория земли	Коэффициент
Жилищное строительство, ИЖС	0,1 – 0,3 (зависит от решения местного маслихата)
Сельское хозяйство (приусадебные участки)	0,1 – 0,3
Садоводство, дачное хозяйство	0,1 – 0,3
Коммерческое использование	1,0 – 3,0
Промышленность, склады	2,0 – 5,0

На практике: если у вас обычный участок под частным домом в пределах города, земельный налог чаще всего составляет от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости — конкретное значение зависит от решения местного маслихата.

Пример

Участок в Алматы, район Бостандыкского акимата, площадь 600 м², жилищный фонд.

базовая ставка 0,96 × 600 = 576 тенге поправочный коэффициент (допустим, 0,3): 576 × 0,3 = 172,8 тенге в год

В большинстве случаев земельный налог для физических лиц с участками под жильём — от 100 до 2 000 тенге в год. Если приходит сумма в десятки тысяч — скорее всего, в кадастровой базе участок ошибочно отнесён к коммерческой категории.

Сроки уплаты и уведомления

Налог на имущество

Уведомления начинают рассылаться с июня. Способы получения:

• личный кабинет на eGov.kz в разделе «Налоги»;
• кабинет налогоплательщика на сайте КГД (cabinet.kgd.gov.kz);
• бумажное уведомление по почте (при отсутствии регистрации в eGov).

Срок уплаты — до 1 октября года, следующего за отчётным. Налог за 2025 год — до 1 октября 2026 года.

Земельный налог

Те же сроки: уведомление с июня, оплата до 1 октября. Часто приходит единое уведомление по обоим налогам.

Что делать, если уведомление не пришло

Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить. Алгоритм:

1. Зайдите в личный кабинет eGov.kz → раздел «Налоги» → «Просмотр уведомлений».
2. Если кабинета нет — зарегистрируйтесь по ЭЦП (можно получить онлайн через eGov Mobile).
3. Альтернатива — кабинет на сайте КГД (cabinet.kgd.gov.kz).
4. Если там тоже пусто — обратитесь в Управление государственных доходов по месту жительства.

Как оплатить

Оплатить налог на имущество и земельный налог можно:

• через Kaspi.kz → «Госуслуги» → «Налоги»;
• через Halyk Bank, Forte, Bereke — по ИИН или QR-коду из уведомления;
• через терминалы Qiwi, Kassa24;
• в любом отделении банка по реквизитам из уведомления;
• через eGov.kz — прямая ссылка на оплату в уведомлении;
• в приложении Halyk, Kaspi, Beeline — раздел «Налоги и штрафы».

Комиссия за оплату в банковских приложениях чаще всего не взимается. Через терминалы Qiwi и Kassa24 — комиссия 100–200 тенге.

Что будет, если не платить

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25 ставки рефинансирования НБК (на сентябрь 2026 года — около 17% годовых). Кроме пени:

• через 30 дней просрочки налоговые органы передают дело в Службу судебных исполнителей;
• судебный исполнитель вправе арестовать банковские счета и ограничить выезд за границу при сумме задолженности свыше 20 МРП (86 500 тенге в 2026 году);
• реализация имущества через торги при крупной задолженности.

Если есть объективные основания не платить (форс-мажор, длительное лечение, потеря работы), можно обратиться в КГД с заявлением о рассрочке или отсрочке платежа — решение принимается в индивидуальном порядке.

Льготы

Полное освобождение от налога на имущество имеют:

• участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• многодетные семьи (4+ несовершеннолетних детей);
• пенсионеры по возрасту (мужчины — с 63 лет, женщины — с 58 лет) — в части одного жилища;
• граждане, пострадавшие от ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

По земельному налогу льготы устанавливаются местными маслихатами. Типичные льготы — участки до 0,05 га в черте города, участки под ИЖС для отдельных категорий граждан.

FAQ

Когда платить налог на имущество в 2026 году? До 1 октября 2026 года за 2025 год.

Как узнать инвентаризационную стоимость квартиры? Через портал eGov.kz в разделе «Налоги» или через портал «НПЦзем» (gosreestr.kz) — по кадастровому номеру объекта.

Что делать, если в уведомлении указана завышенная стоимость? Подать заявление в Управление государственных доходов о пересчёте. К заявлению приложить документы об оценочной стоимости (отчёт независимого оценщика) и подтверждение ошибки в базе.

Можно ли платить поквартально? Для физических лиц предусмотрена только годовая оплата до 1 октября. Промежуточные авансовые платежи — для ИП и юрлиц.

Учитывается ли инвентаризационная или рыночная стоимость? Инвентаризационная (определяемая государством). Рыночная применяется только при оспаривании стоимости в суде.

Что если продал квартиру в середине года? Налог платит тот, кто владел объектом на 1 января. Если купили после 1 января — предыдущий владелец платит за весь год.

Платят ли пенсионеры? Да, но в части одного жилища — льгота. За вторую квартиру, дом, гараж, дачу — пеня начисляется на общих основаниях.

Можно ли оплатить за год вперёд? Да, никаких ограничений. Иногда выгодно оплатить сразу, чтобы не забыть.

Источники и дата проверки

• Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII (введён в действие с 1 января 2026 года) — Раздел 10 «Налог на имущество», ст. 529; Раздел 11 «Земельный налог», ст. 514, 577.
• Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы» — 1,25-кратная ставка рефинансирования НБК.
• Электронное правительство Республики Казахстан (egov.kz) — личный кабинет налогоплательщика, ставки налога на имущество 2026 года.
• Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (kgd.gov.kz) — калькулятор земельного налога, ставки по населённым пунктам.
• Статья 577 НК РК — базовые налоговые ставки на земли населённых пунктов.

Дата проверки: 30 августа 2026 года.