Пеня за неуплату налога в Казахстане в 2026 году: ставка, порядок расчёта и списание

Краткий ответ: как считается пеня в 2026 году

Пеня за неуплату налога — это санкция за каждый день просрочки, которая рассчитывается по формуле из статьи 138 Налогового кодекса РК: 1,25-кратная ставка рефинансирования Нацбанка делённая на 365. На 31 августа 2026 года ставка рефинансирования — 16,75% годовых, поэтому годовая пеня — 20,9375%, а за каждый день просрочки — 0,0573% от суммы недоимки. Пеня начисляется на всю сумму, не уплаченную в срок, и растёт каждый день до полного погашения или до вынесения судебного акта о принудительном взыскании.

Простая формула для расчёта вручную:

Пеня = Сумма налога × 0,0573% × Количество дней просрочки

Пример: если вы не уплатили 60 000 ₸ налога на имущество за 30 дней, пеня составит 60 000 × 0,000573 × 30 = 1 031 ₸. За 90 дней — уже 3 094 ₸. К этой сумме добавляется сам налог и штраф по ст. 272 НК РК (обычно 20–50% от суммы недоимки при первом нарушении и до 100% при повторном).

Откуда берётся ставка пени

Ставка пени жёстко привязана к ставке рефинансирования Национального банка РК. Это сделано специально: при росте инфляции и ужесточении денежно-кредитной политики растёт и стоимость просрочки для бизнеса и граждан, что стимулирует платить вовремя. Действующая ставка объявляется на заседании Комитета по денежно-кредитной политике Нацбанка, которое проходит 8 раз в год. В 2026 году ставка сохраняется на уровне 16,75% (решение от 4 июля 2026 года), но при заседании 4 сентября 2026 возможен пересмотр в любую сторону.

Что влияет на размер пени

• Дата возникновения недоимки — для каждого периода применяется своя ставка рефинансирования, действовавшая в этот день.
• Количество календарных дней просрочки — выходные и праздничные дни считаются, а не исключаются.
• Факт обжалования — пеня за обжалуемый период не начисляется с момента подачи жалобы в вышестоящий орган (ст. 138 п. 6 НК РК).
• Категория налогоплательщика — для ИП на упрощёнке действуют льготные правила в первые 30 дней просрочки (см. ниже).

Когда пеня не начисляется или аннулируется

Налоговый кодекс предусматривает несколько оснований, при которых пеня не начисляется или списывается полностью:

1. Просрочка до 30 дней при своевременно поданной декларации. Если вы подали декларацию формы 270 или 200 в установленный срок, но оплатили с задержкой до 30 дней — пеня не начисляется. Льгота работает один раз в календарный год по каждому виду налога.
2. Обжалование в вышестоящем органе. С момента подачи жалобы в Комитет государственных доходов пеня «замораживается» до вынесения решения. При положительном решении пеня за спорный период полностью списывается.
3. Объективные обстоятельства (стихийное бедствие, военное положение, длительная болезнь свыше 2 месяцев) — пеня списывается по решению налогового органа.
4. Прощение пени по специальным программам. В 2020 году действовала амнистия для физических лиц и МСБ, в 2024 году — списание пени при оплате основного долга. Подобные акции не носят регулярного характера, но при их проведении пеня списывается при выполнении условий.

Практический смысл: даже если налог просрочен на год, пеня может быть списана частично или полностью — главное вовремя подать жалобу или воспользоваться льготой.

Как увидеть пеню в личном кабинете

Самый быстрый способ — открыть личный кабинет налогоплательщика на kgd.gov.kz или в мобильном приложении e-Salyk Azamat (доступно в App Store и Google Play). В разделе «Налоговые обязательства» отображается:

• Сумма основного налога.
• Сумма пени с разбивкой по дням и ставкам.
• Сумма штрафа по ст. 272 НК РК.
• Дата, с которой идёт начисление.
• Кнопка «Оплатить» с реквизитами.

Если данные расходятся с вашими — справа есть кнопка «Обжаловать», которая открывает форму обращения в КГД МФ РК. Срок рассмотрения — 30 рабочих дней, на период обжалования пеня «замораживается».

Что будет, если не платить дальше

Принудительное взыскание недоимки вместе с пеней происходит по упрощённой процедуре ст. 122-124 НК РК. Налоговый орган направляет уведомление, через 30 рабочих дней выносит решение о принудительном взыскании, и инкассовое распоряжение уходит напрямую в банк налогоплательщика. Если на счетах средств нет — взыскание переходит на зарплату (до 50%), имущество, депозиты.

При сумме просроченной задолженности свыше 20 МРП (86 500 ₸) налоговый орган вправе обратиться в суд за ограничением выезда за границу. По данным КГД МФ РК, в 2025 году ограничение на выезд применялось к 38 700 гражданам с налоговой задолженностью. Проверить наличие запрета можно через портал eGov.kz в разделе «Налоговая задолженность» или через Telegram-бот @eSalykBot.

Источники и дата проверки

Статья составлена по нормам Налогового кодекса РК и подзаконным актам, действующим на 31 августа 2026 года. Ставка рефинансирования Нацбанка — 16,75% (с 4 июля 2026). Размер МРП — 4 325 тенге (Закон о республиканском бюджете на 2026–2028 годы). Данные перепроверены с публикациями КГД МФ РК и Национального банка.

Частые вопросы о пене в 2026 году

Частые вопросы

Пеня считается от полной суммы налога или от её части?

От неуплаченной части. Если вы должны были заплатить 100 000 ₸, но внесли 60 000 ₸, пеня считается от 40 000 ₸ — остатка недоимки.

Можно ли уменьшить пеню при добровольной оплате основного долга?

По общему правилу — нет. Пеня и штраф начисляются независимо. Исключение — специальные программы списания пени (принимаются по постановлениям Правительства РК, действуют ограниченное время).

Списывается ли пеня при банкротстве физлица?

Да, при вступлении в силу решения суда о списании долгов в рамках внесудебного или судебного банкротства пеня и штрафы по налогам списываются в полном объёме. Это закреплено в ст. 99-1 Закона о банкротстве физлиц (с изменениями 2023–2024).

Начисляется ли пеня на сумму штрафа?

Нет. Пеня считается только на сумму налога. Штраф — отдельный вид санкции, на него пеня не накладывается.

Что делать, если пеня начислена ошибочно?

Подать заявление об отмене в налоговый орган по месту регистрации (срок — 30 рабочих дней), либо обжаловать через портал eGov.kz. На период обжалования пеня «замораживается».