Налог на депозиты и инвестиции в Казахстане 2026: ставки, вычеты и правила расчета

Вопрос налогообложения сбережений и частных инвестиций в Казахстане в 2026 году регулируется обновленными положениями Налогового кодекса РК. В условиях четвертого этапа всеобщего декларирования физические лица обязаны понимать, какие доходы банк рассчитывает самостоятельно, а по каким активам необходимо отчитываться перед органами государственных доходов вручную.

Краткий ответ: облагаются ли депозиты налогом в 2026 году

Для подавляющего большинства вкладчиков банков второго уровня Республики Казахстан начисление вознаграждения по депозитам не сопровождается удержанием индивидуального подоходного налога. Государство сохраняет базовую стимулирующую льготу для внутреннего фондирования банковского сектора.

Однако в рамках совершенствования фискального контроля за крупными капиталами действуют следующие правила:

1. Стандартные вклады физлиц-резидентов: вознаграждение освобождено от ИПН у источника выплаты согласно подпункту статьи Налогового кодекса РК.
2. Крупные депозитные портфели: доходы по совокупным остаткам, превышающим нормативный порог мониторинга, включаются в общий налогооблагаемый доход при проведении камерального контроля.
3. Вклады нерезидентов: удерживается налог у источника выплаты по ставке 15%, если иное не предусмотрено действующей конвенцией об избежании двойного налогообложения.

Сравнение налогообложения финансовых инструментов

В таблице ниже приведены актуальные параметры налогообложения ключевых инвестиционных и накопительных инструментов для физических лиц в Республике Казахстан на 2026 год.

Налог на доход от ценных бумаг: KASE, AIX и иностранные площадки

При инвестировании в фондовый рынок налоговый режим напрямую зависит от юрисдикции биржевой площадки и статуса торгуемого инструмента.

Льготы на казахстанских биржах (KASE и AIX)

Законодательство РК предусматривает полное освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках фондовых бирж KASE или AIX, при соблюдении следующих условий:

• Сделки заключены методом открытых торгов в торговых системах указанных бирж.
• Ценные бумаги соответствуют критериям ликвидности, утвержденным нормативными постановлениями финансового регулятора.
• По государственным ценным бумагам (ГЦБ РК) и нотам Национального Банка РК вознаграждение и прирост стоимости освобождены от налогообложения в полном объеме без дополнительных ограничений.

Операции через иностранных брокеров

Если гражданин Казахстана открывает субсчет у зарубежного брокера (Interactive Brokers, Freedom Global и др.) и совершает сделки с ценными бумагами:

• Налогообложению подлежит положительный финансовый результат (прирост стоимости) по итогам календарного года.
• Убытки по одним сделкам могут сальдироваться с прибылью по другим операциям с аналогичными инструментами в рамках одного налогового периода.
• Ставка индивидуального подоходного налога составляет 10%.
• Инвестор обязан самостоятельно исчислить сумму налога, указать ее в декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) и уплатить в бюджет не позднее 10 календарных дней после установленного срока сдачи отчетности.

Налоговые вычеты и накопительное страхование жизни

В 2026 году физические лица имеют право снизить общую налогооблагаемую базу по доходам физических лиц за счет предусмотренных законодательством стандартных и социальных налоговых вычетов.

К основным инвестиционно-накопительным вычетам относятся:

• Вычет по добровольным пенсионным взносам (ДПВ): суммы, внесенные гражданином в ЕНПФ или добровольные пенсионные фонды в свою пользу, уменьшают доход, подлежащий налогообложению у работодателя.
• Вычет по договорам накопительного страхования жизни (НСЖ): платежи по договорам страхования жизни сроком от трех лет позволяют применить налоговый вычет в установленных пределах МРП.

Практический пример расчета налога инвестора

Рассмотрим расчет налоговых обязательств частного инвестора за отчетный период:

1. Доход по депозиту в Kaspi Bank: начислено вознаграждение 450 000 ₸. Налог = 0 ₸ (освобождено по закону).
2. Продажа акций на KASE: прибыль от продажи простых акций АО «Казахтелеком» на открытых торгах составила 320 000 ₸. Налог = 0 ₸ (льгота KASE).
3. Сделка на зарубежной бирже: проданы акции зарубежной корпорации с прибылью $1 200. Курс НБРК на дату сделки составил 500 ₸ за $1. Доход в тенге = 600 000 ₸.
4. Убыточная сделка за рубежом: зафиксирован убыток $200 (100 000 ₸ в эквиваленте).
5. Налоговая база: 600 000 − 100 000 = 500 000 ₸.
6. Сумма ИПН к уплате: 500 000 × 10% = 50 000 ₸.

Эту сумму инвестор обязан отразить в годовой форме 270.00 и оплатить в бюджет.

Чек-лист инвестора перед подачей декларации 270.00

• Проверьте наличие брокерских справок с печатью или электронной подписью по всем открытым счетам за пределами РК.
• Убедитесь, что все курсы валют соответствуют официальным котировкам НБРК на конкретные даты фиксации прибыли.
• Проверьте статус ценных бумаг на биржах KASE/AIX — наличие инструмента в списках на день сделки освобождает от налога.
• Не включайте доходы по стандартным депозитам банков РК в расчет налога — они не подлежат налогообложению ИПН.
• Сохраняйте подтверждающие первичные документы по сделкам не менее 3 лет для подтверждения данных в случае камерального запроса.

Частые вопросы

Частые вопросы

Берут ли банки Казахстана налог с процентов по валютным депозитам?

Нет, вознаграждение по депозитам физических лиц в банках второго уровня РК освобождено от индивидуального подоходного налога независимо от валюты вклада (тенге, доллары США, евро).

Нужно ли указывать банковские депозиты в декларации формы 270.00?

В ежегодной форме 270.00 отражаются зарубежные счета при превышении установленного совокупного порога остатка, а также крупные приобретения. Внутренние депозиты в банках РК налоговые органы видят автоматически в рамках межбанковского обмена.

Как облагаются купоны по облигациям казахстанских эмитентов?

Вознаграждение (купон) по государственным облигациям РК освобождено от налогообложения. По корпоративным облигациям, торгуемым на KASE или AIX методом открытых торгов, также действует освобождение от ИПН.

Что делать, если иностранный брокер уже удержал налог с дивидендов?

В отношении дивидендов от источников в США по форме W-8BEN удерживается 10%. В Казахстане можно применить зачет уплаченного за рубежом налога при наличии подтверждающего документа от иностранного налогового ведомства или сертифицированного брокера.

Какой штраф предусмотрен за сокрытие доходов от зарубежных инвестиций?

За первичное непредставление декларации выносится предупреждение. За повторное нарушение в течение года — штраф 15 МРП. При сокрытии объектов налогообложения взимается штраф до 200% от суммы неуплаченного налога плюс пеня за каждый день просрочки.

Облагается ли налогом доход от купли-продажи криптовалюты в Казахстане?

Да, криптовалюта признается цифровым активом. Доход от прироста стоимости при продаже цифровых активов облагается индивидуальным подоходным налогом по ставке 10% и требует обязательного декларирования.